一般纳税人企业需要注意哪些常见问题

新的一般纳税人企业应注意哪些问题

一、我们应该了解一般纳税人税务要点

1、税率

2、发票开具后涉及的税费种类（增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等）以及各种税费的计税依据。

3、免税政策：纳税人开具发票后，必须开具增值税专用发票，用于抵扣税款。

二、客户发票和发票收款要点

1、目前，开具和领用的发票需要有名称和税号（定额发票除外）。姓名必须有详细的清单，办公用品和日常用品一般不应打开（具体见文件）。

2、属于成本票的，为费用票，在缴纳所得税汇付前扣除（以商务招待为主：餐费、住宿费，所得税汇付结算的一半以上将被取消，因此少入账册）。

三、按实际经营收入合理征税

如果一家公司有利可图，它必须支付税费。它可以合理避税，但不能避税。公司按实际营业收入纳税。有些公司一年赚数百万美元，但他从不缴纳增值税或企业所得税。这绝对不可能。税务局随时检查。

在新公司申请一般纳税人时，我们应该注意什么？

新办的具有一定经营规模的企业，办理税务登记证件后，在申请办理一般纳税人手续、程序和申报资料时，确认为增值税一般纳税人。申请一般纳税人，应当提供下列资料：

1、营业执照复印件；企业法人代码证。

2、税务登记证副本（正本和副本）。

3、会计师事务所的验资报告；有实物投资的，还应当提交资产评估报告。

4、企业银行账户证明（开户许可证）。有关企业合同、章程和协议。

5、法人代表身份证明（身份证、暂住证或护照）；会计、会计人员身份证；纳税人身份证。

6、房屋来源的真实有效证明如下：

（1）该房屋在固定营业场所的租赁合同及结算凭证。出租个人房屋所需的产权证明。

（2）房屋产权属于投资者的，应当提供该房屋产权证明，房屋所有人应当无偿说明该房屋的用途。

（3）无偿使用他人房屋的，应当提供该房屋的产权证明，并对无偿使用该房屋的协议进行公证。

7、员工详细名单（姓名、地址、身份证号码）。注册资本在500万元以上的企业，从业人员在50人以上的，由劳动部门备案。

8、企业需要真实有效的商品销售合同和清晰的采购渠道（供应商认证）。

9、企业书面申请。主要内容有：企业名称、注册地址、营业地址、法定代表人姓名、注册资本、主要经营项目、年度预计销售额、是否有仓库、商店、车间、设备、是否有专职财务会计人员、是否能够准确计算增值税销售额和进项税额等。

10、外国省（市）企业在本市设立的分支机构申请一般纳税人的，应当提供一般纳税人增值税认定表复印件、一般机构验资报告和经批准设立非独立账户的证明。由通用机构编制。营业执照和总公司税务登记证复印件。（注：需加盖总公司印章）

11、增值税纳税申报表和纳税申报表自税务登记后一个月起，至一般纳税人申报确认前一个月止。

12、非商业企业生产厂房、设备、原材料来源证明。

13、外国企业应当提供迁移表、增值税一般纳税人申请确认表、防伪税控确认登记表原件、防伪税控流程表或者支付登记表。

14、出口企业应当提供有效的《对外贸易经营者备案登记表》，并由对外经济贸易主管部门加盖备案登记专用章。

纳税人提出申请后，负责税务管理的税务主管人员应当对法人、投资者、财务人员、业务人员进行现场检查、面谈。如果申请符合一般纳税人设定的标准，一般纳税人需要20个工作日同意进入辅导期（临时）。新办企业超过三个月未申请确认的，其销售收入必须达到一年规定的标准后，才能转入一般纳税人。